header-area-background-wrapper
Меню
site-banner
center-left-menu

Как это работает?

видео 1 мин.
center-right-menu

Краткое руководство по мальтийскому налогообложению и законодательству

 

Основная налоговая информация

Компании, зарегистрированные и находящиеся на Мальте, должны платить налоги в зависимости от своего общего дохода. При обложении налогом таких организаций во внимание берется чистая прибыль, понесенные убытки и расходы, а также амортизация. Убытки компании за предыдущие года могут быть вычтены из прибыли следующих периодов без временных ограничений.

Если предприятие входит в группу компаний, то оно может воспользоваться возможностью компенсации своих убытков за счет прибыли остальных членов.

Налоговые стимулы на Мальте

Сейчас Мальта является привлекательной европейской страной для иностранных инвестиций благодаря членству в ЕС, благоприятным методам корпоративного структурирования и налоговому планированию. Одной из основных причин привлечения инвесторов на Мальту является подход государства к выплате дивидендов и налогов.

Налоговое возмещение на Мальте

Мальта имеет стандартную ставку налога на прибыль в размере 35%, взимаемого с доходов компании за каждый финансовый год. При условии распределения дивидендов в пользу акционеров компании, акционеры могут претендовать на возмещение налога на прибыль предприятия. Также, они могут подать заявку на возврат налогов, если организация работает на Мальте в качестве зарубежного филиала. Разрешенные варианты возмещения:

  • 100% возмещение выплачивается тем предприятиям, которые имеют право на “освобождение от участия” (participation exemption)
  • Возмещение в размере 66% (две трети) выплачивается в тех случаях, когда компания требует освобождения от двойного налогообложения в зависимости от выбранного ею типа налогообложения. Строго ограничивается налогами, выплачиваемыми предприятием на Мальте
  • Возмещение в размере 85% (шесть седьмых) распространяется на прибыль, полученную от торговли акциями. Эффективная ставка налога составляет около 5%
  • Возмещение в размере 71% (пять седьмых) выплачивается из суммы налога, уплаченного за пассивный доход и не подлежащего освобождению от участия. Сюда, помимо прочего, относится роялти. Эффективная ставка налога составляет около 10%

Дивиденды

При распределении дивидендов среди акционеров взимается 35% налога от общей суммы выплат. Акционер может не декларировать свои дивиденды, если его налоговое обязательство вписывается в 35% ставку налога на личные доходы (самая высокая на Мальте). Он также может подать заявку на возмещение любого выплаченного компанией налога. По существу, резидент следует системе налоговых зачетов в отношении любых акций, которые он держит.

Мальта – это полноправный член Европейского Союза, в который она вступила в 2004 году. Поэтому она может предлагать те же налоговые преимущества, что и любое государство, являющееся членом ЕС. Также, Мальта заключила с другими странами несколько договоров в отношении налогообложения, которые были составлены Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с изменениями стандартных моделей договоров налогообложения. Существует несколько случаев, где не применяется договора об избегании двойного налогообложения. В таких случаях Мальта предоставляет односторонние льготы по уплате налога на прибыль, если налог уплачивается в пределах другой юрисдикции.

Мальтийская налоговая система не облагает налогом источник выплаты процентов, роялти и дивидендов. На Мальте отсутствует законодательство, регулирующее трансфертное ценообразование, и сложное законодательство CFC (Контролируемая Иностранная Корпорация).

Договора об избегании двойного налогообложения

Мальта успешно подписала большое количество договоров об избегании двойного налогообложения, которые распространяются на все мальтийские компании, за исключением оффшорных компаний (зарегистрированных согласно Закону Мальтийского центра финансовых услуг (Malta Financial Services Centre Act)). Все договора, заключенные между Мальтой и другими странами, за исключением договора со Швейцарией, соответствуют моделям налогообложения ОЭСР. Внутреннее законодательство Мальты гарантирует, что договора об избегании двойного налогообложения будут приоритетными при определении того, какие договоры должны применяться.

Налог на добавленную стоимость

На Мальте налогом на добавленную стоимость облагаются следующие группы товаров исходя из их стоимости:

  • Импортные товары. Таможенный контролер взимает НДС с импортируемых товаров при их выпуске. В определенных случаях может взиматься пошлина на импорт, в то время как другой импортируемый товар может быть полностью освобожден от НДС.
  • Так называемые “приобретения внутри ЕС” (Intra-Community Acquisitions) – товары, поставляемые одной компанией из одного государства-члена ЕС для другой компании из другого государства, являющегося членом ЕС. Эта группа товаров всегда облагается НДС за исключением строго оговоренных случаев
  • Товары, изготовленные на Мальте, и услуги, предоставленные на Мальте, предназначенные для использования на предприятии

Как правило, применяется стандартная ставка НДС в размере 18%, но в некоторых исключительных случаях эта ставка может быть снижена до 7% или 5%. На Мальте есть комиссар по вопросам налогообложения НДС, несущий ответственность за управление системой.

Законодательство и юрисдикция на Мальте

Сложная законодательная система Мальты построена на двух основных принципах – англосаксонском общем праве и Кодексе Наполеона. Такая гибридная система главным образом основывается на Британском законодательстве и элементах прецедентного права, сохраняя гибкость арбитражного процесса и других систем урегулирования конфликтов. На сегодняшний день Мальта имеет продуманную, доступную и гибкую законодательную базу. Все это делает государство общепризнанной юрисдикцией, привлекательной для ведения бизнеса благодаря своему разностороннему и современному подходу. Поскольку Мальта является членом Европейского Союза, то в этой стране применяются все директивы ЕС. Мальта вступила в Европейский Союз в 2004 году, а в 2005 году - в ОЭСР. С тех пор страна стремилась привлечь сюда бизнес, предпочитая качество количеству.

На Мальте действуют одни из самых строгих в мире законов о борьбе с отмыванием денег, а также другие законы, регулирующие инсайдерскую деятельность и сохранение профессиональной тайны. Все эти законы полностью соответствуют нормам ЕС и международным стандартам. Управление финансовых услуг Мальты (Malta Financial Services Authority) является единственным регулирующим органом страны, контролирующим всю лицензированную деятельность в пределах своей компетенции, а именно все финансовые и кредитные учреждения, страховые компании, трасты и инвестиции. Этот орган также контролирует Реестр компаний и Международный налоговый отдел (International Tax Unit) с целью ускорения процесса создания юридических лиц и быстрого и эффективного предоставления других услуг.

Банковские услуги на Мальте

Европейский центральный банк признал банковскую инфраструктуру Мальты одной из самых устойчивых в торговом блоке:

  • Несколько лет подряд коэффициенты платежеспособности мальтийских банков в два раза превышали средние показатели по ЕС
  • Средний банковский резерв составляет 16.2%, что намного превышает показатели других стран в блоке. Второе место занимает Литва с 10.1%
  • Мальта довольно благополучно перенесла финансовый кризис. Ее банковская система была признана десятой в рейтинге самых стабильных систем мира, составленном Индексом глобальной конкурентоспособности Всемирного экономического форума

Аналитики считают, что Мальта добилась стабильно высоких показателей благодаря своей банковской системе, обеспечивающей высокий финансовый рост государства, в то время как многие другие страны выживают из последних сил. Около десяти лет назад на Мальте было четыре розничных банка, а сейчас здесь работает 24 иностранных или частных кредитных учреждения и еще 15 лицензированных финансовых учреждений, некоторые из которых являются известными международными финансовыми брендами. Сегодня на Мальте работает несколько банков, предоставляющих торговое финансирование и услуги по трейдингу.

Мальтийские коммерческие банки могут открывать счета во многих валютах. Большинство из них предлагает полный спектр услуг интернет-банкинга с безопасной обработкой транзакций, в то время как некоторые предлагают только онлайн-просмотр. В определенных случаях клиенты могут получить банковские реквизиты в любой точке мира. Мальтийские банки обслуживают как личные, так и корпоративные карточные счета Visa, AmEx и MasterCard.

Частные лица и компании, не являющиеся резидентами, могут легально открывать и управлять банковскими счетами. Проценты на сберегательных и депозитных счетах, размещаемых в местных банках, не облагаются налогом. Важно отметить, что налог на выезд не применяется к доходу или капиталу.

Мы можем помочь как резидентам, так и нерезидентам, организациям и органам, со всеми формальными процедурами, связанными с открытием банковского счета и получением других финансовых услуг на Мальте.