Налоговая система в Сингапуре

Какой вид налогообложения применим?

Учреждение офшорной компании в Сингапуре имеет ряд налоговых преимуществ.

1. Относительно доходов, полученных на территории Сингапура

В первые 3 года существования компании доходы до 100 000 сингапурских долларов освобождаются от налогов. При уровне доходов от 100 001 до 300 000 сингапурских долларов компания должна платить 8,5%, а при уровне доходов, превышающем 300 000 сингапурских долларов — 17%.

Для того, чтобы воспользоваться с выгодой для себя данным исключением, компания должна соответствовать следующим критериям:

• Быть зарегистрированной в качестве корпорации в Сингапуре
• Являться налоговым резидентом в Сингапуре
• Не иметь больше 20 акционеров, по меньшей мере один из которых удерживает не менее 10% акций.

2. Относительно доходов, полученных за рубежом.

Компании полностью освобождаются от всех налогов на все доходы, полученные за рубежом, а также на все доходы от финансового обеспечения.

Кроме того, Сингапур придерживается единой финансовой политики; это означает, что если компания уплатила налоги на доходы, то дивиденды могут быть распределены между акционерами, которые не облагаются налогами.

Налоговая декларация

Каждый год компании Сингапура должны предоставлять в орган государственной налоговой службы Сингапура (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) следующие документы:

• Оценку облагаемых налогом доходов компании (Company’s Taxable Income, ECI)
• Декларацию о налогах на доходы компании (форма C)

Оценка облагаемых налогом доходов компании (Company’s Taxable Income, ECI) должна быть отправлена в течение трех месяцев до конца финансового года компании; о дате отправки необходимо сообщить в орган государственной налоговой службы Сингапура (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS), если эта дата — не 31 декабря.
Если оценка облагаемых налогом доходов компании (Company’s Taxable Income, ECI) передана в надлежащие сроки, компания получит возможность уплатить свои налоги в виде нескольких частичных платежей; чем раньше будет отправлена оценка облагаемых налогом доходов компании (Company’s Taxable Income, ECI), тем больше возможности будет у компании рассрочить платежи.

Затем в марте или апреле следующего года орган государственной налоговой службы Сингапура (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) отправит форму C, то есть декларацию компании о доходах. Декларацию необходимо будет заполнять до 30 ноября каждого года. Налоговая декларация должна сопровождаться счетами компании, прошедшими или не прошедшими аудиторскую проверку в соответствии с уровнем полученных доходов.

И наконец, Сингапур позволяет компаниям отчитываться о своих доходах прямо в режиме онлайн, на веб-сайте органа государственной налоговой службы Сингапура (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS).